+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налог на прибыль при лизинге в чем выгода

Налог на прибыль при лизинге в чем выгода

Общее в понятиях то, что это способы привлечения финансирования. Но если к кредитованию прибегают как частные лица, так и компании, то лизинг обычно используется в коммерческой деятельности. Хотя ряд банков предоставляет данный продукт и для физических лиц. Далее проведем сравнительный анализ обеих форм привлечения заемных средств и рассмотрим, в чем их разница и в каких случаях выгоден лизинг, а в каких кредит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые выгоды лизинга

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю

Для того чтобы руководство строительной организации могло принять обоснованное и взвешенное управленческое решение при выборе варианта реализации инвестиционного проекта, связанного с техническим вооружением или перевооружением, необходимо учитывать те экономические преимущества, которые можно достичь, применяя механизм финансового лизинга. Необходимость сравнения обусловлена определенной схожестью этих двух финансовых инструментов.

Напомним, что лизинг основывается на тех же принципах, что и кредит: срочность, платность, возвратность. Источник фото: exkavator. Сопоставительный анализ кредитной и лизинговой схем мы проведем, исходя из той выгоды, которую может получить конечный пользователь.

Сравнение целесообразно осуществлять по величине потока денежных средств при одном и при другом методе финансирования инвестиционного проекта. Специалистам строительных организаций важно учесть, что оба метода кредит и лизинг имеют свои плюсы и минусы, которые нужно принять во внимание при проектировании сделки. Достоинства и недостатки обоих методов инвестирования в основные средства связаны прежде всего с режимом налогообложения участников сделки по каждому из рассматриваемых вариантов.

Причем стоимость лизинга может быть меньшей или равной стоимости кредита только при наличии определенных налоговых льгот. Кроме того, учитываются юридические условия реализации инвестиционных проектов, то есть те порядки, которые регулируют отношения по поводу прав собственности владение и пользование при лизинге либо полное право собственности, включающее и распоряжение имуществом, при кредите.

К наиболее существенным экономическим выгодам от использования лизинга в соответствии с действующими российскими законодательными и нормативно-правовыми актами можно отнести:. То, что предмет лизинга может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению сторон. До г. Затем порядок изменился, и в соответствии с требованиями главы 30 Налогового кодекса РФ, правилами бухгалтерского учета, в том случае, если имущество находится на балансе лизингодателя на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности", оно не может рассматриваться в качестве объекта налога на имущество.

Такой подход был закреплен в позиции Министерства финансов России, отраженной в письмах от 31 августа г. Вместе с тем, в том случае, если имущество находится на балансе лизингополучателя, оно отражается на счете 01 "Основные средства" и налогом на имущество облагается.

Но при этом налогооблагаемой базой для него при ускоренной амортизации становится быстро уменьшаемая остаточная стоимость, что приводит к сокращению расходов по уплате налога на имущество. Отнесение перечисленных лизинговых платежей на расходы себестоимость продукции лизингополучателя, что позволяет снизить налогоплательщику отчисления на уплату налога на прибыль. Возможность получения лизингодателем льгот по налогообложению на основании решений органов управления субъектами Федерации в пределах, установленных федеральным и региональным законодательством.

Также в ходе проведения сопоставительного анализа следует учитывать, что:. Лизингополучатель, пользуясь имуществом, по сути, применяет рассрочку платежа. Лизингодателю, в силу возможности использования своих профессиональных и деловых контактов и связей, может быть легче по сравнению с обычной организацией решить:. Лизинговая компания, специализированная на лизинге строительной техники, используя свои долгосрочные хозяйственные связи с поставщиками, в ряде случаев имеет возможность приобрести необходимую строительной организации технику по более низким ценам например, при наличии заказов от лизингополучателей возможно получение скидок от продавцов за партионность , что ведет к удешевлению лизинговой сделки по сравнению с кредитной и сокращению расходов лизингополучателей.

Переговоры с производителями и поставщиками, оформление договоров купли-продажи, при необходимости регистрацию имущества производит лизингодатель, что сокращает временные и материальные затраты лизингополучателя. Получение кредита под закупку техники может быть сопряжено с повышенными по сравнению с лизингом требованиями по обеспечению сделки при лизинге в качестве обеспечения могут использоваться права собственности лизингодателя на имущество.

Меньшая величина залогового обеспечения при лизинге существенно снижает требования к активам лизингополучателя и повышает вероятность реализации планов технического развития строительной организации. Это также означает, что уже в начале сделки лизингополучатель имеет большее финансирование, чем при кредите. При инвестиционном проектировании необходимо учитывать, что, несмотря на наличие большого количества преимуществ, лизинг имеет и некоторые недостатки по сравнению с кредитом.

В частности, лизинг отличается повышенной сложностью организации сделки, которая обусловлена необходимостью согласования интересов большого количества ее участников. Продолжительность договора лизинга не всегда может быть согласована с периодом морального старения техники.

При проектировании лизинговой сделки необходимо учитывать, что, в отличие от схемы заимствования, проценты за кредит, которые уплачивает лизингодатель банку, платежи по страхованию имущества если лизингодатель выступает в качестве страхователя , которые являются составляющими общей суммы лизинговых платежей, облагаются НДС. Законодательство допускает, чтобы уплаченный НДС был принят к возмещению. Однако для некоторых лизингополучателей такой порядок не всегда может оказаться привлекательным, хотя бы потому, что требуется пусть и краткосрочное, но отвлечение из оборота некоторой части денежных средств.

При детальной проработке инвестиционных проектов и сравнении варианта покупки строительной техники за счет кредитных средств и варианта приобретения этого же имущества с помощью лизинга менеджер должен достичь сопоставимости условий реализации этих вариантов. В частности, необходимо учесть следующие обстоятельства. Условия кредита, закладываемые в расчет, должны быть доступны как для заемщика, так и для лизингополучателя. Неправомерно сопоставлять варианты получения имущества по лизингу с продолжительным сроком амортизации, например, на семь или восемь лет, и привлечения банковского кредита на покупку этой техники с таким же сроком.

Необходимо исходить из реальной ситуации, складывающейся на рынке кредитования. Возможность лизинговой компании получить кредит на привлекательных условиях совсем не означает, что ровно такую же возможность и точно на таких же условиях имеет любая строительная организация, заинтересованная в покупке техники.

Для обоих вариантов предусматривается одинаковая периодичность погашения задолженности перед кредитором лизинговой компанией и банком. В расчетах учитывается так называемый принцип финансовой эквивалентности платежей, то есть платежи по кредиту и по лизингу должны быть приведены к одному и тому же моменту времени.

Источником погашения кредита для организации является амортизация, которая начисляется в обычном, а не в ускоренном порядке то есть без возможности получения льгот, предоставляемых при лизинге , и чистая прибыль заемщика, оставшаяся после налогообложения.

Для того чтобы определить выгодность финансовой аренды лизинга , необходимо рассчитать поток денежных средств одной и той же компании в следующих двух случаях. Каждая лизинговая компания проводит многовариантные расчеты определения преимущества лизинга по сравнению с кредитом.

На практике используется целый ряд методик. Такие расчеты необходимы для того, чтобы убедить и экономически заинтересовать клиентов в предлагаемых им услугах. В конечном итоге полученные результаты зависят от ряда факторов, которые мы рассмотрим на конкретном примере. Поскольку денежный поток и в случае покупки, и в случае лизинга означает для предприятия расходование средств, предпочтение отдается варианту, который минимизирует общую величину расходов.

Расчет расходной части потока денежных средств покупателя строительной техники, использующего заемные средства для приобретения основных фондов в собственность, представлен нами в таблице. Для определения величины одного текущего платежа по погашению задолженности по кредиту используем формулу аннуитета:. Подставляем в формулу 1 исходные данные, получаем сумму одного платежа по кредитному договору руб. Расходы предприятия по приобретению оборудования за счет кредита.

Проценты за предоставленный предприятию-заемщику кредит будут равны:. Необходимо иметь в виду, что налог на прибыль п. В течение 4 лет строительная организация погашает кредит за счет начисленной за этот период амортизации 30 руб. Следовательно, для погашения задолженности у организации должна быть сформирована прибыль как минимум в размере 78 руб. Тогда налог на прибыль составит 18 руб. Для определения величины одного текущего платежа по погашению задолженности по лизингу используем следующую формулу аннуитета:.

Подставляем в формулу 2 исходные данные, получаем сумму одного платежа лизингополучателя по лизинговому договору руб. Сумма по 16 лизинговым платежам чистый отток денежных средств лизингополучателя составит:. Сопоставление данных по чистым оттокам денежных средств в течение сроков кредитного договора и договора лизинга показало, что расходы заемщика по возврату кредита, взятого на приобретение основных средств, намного превысят расходы по схеме лизинга.

Схема кредита оказалась для строительной организации дороже схемы финансового лизинга на. Следовательно, финансовый лизинг - более выгодный способ инвестирования в основные производственные фонды, т. Разумеется, конечные результаты расчетов будут зависеть от ряда факторов, в т. Следует иметь в виду, что в условиях проведения конкретной сделки расчет выгодности применения лизинга или кредита может быть несколько усложнен, например, за счет учета таких факторов, как:.

Необходимо обратить внимание на то, что приведенные нами выше расчеты строились в основном в пределах трехлетнего периода, которым были ограничены сроки договоров лизинга и кредита. Если раздвинуть временные рамки и задаться вопросом, какие расходы будут нести заемщик и лизингополучатель с начала 5-го года и до истечения го года, то выяснится следующее:. Для того чтобы учесть эти обстоятельства, следует внимательно отнестись к так называемой проблеме "хвостов", заглянуть за рамки послепланового периода и провести соответствующие расчеты с 5-го по й год, используя технику дисконтирования денежных потоков.

При этом рассчитанные выше преимущества лизинга по отношению к кредиту, конечно же, будут сокращаться. Однако такой сценарий возможен только в том случае, если лизинговая операция носит для строительной организации разовый характер.

В том случае, если лизинг является финансовым инструментом для реализации серьезной программы технического развития строительной организации, деятельность которой ориентирована на долгосрочную перспективу, появляется возможность: значительно быстрее по сравнению с конкурентами, которые используют кредитную схему, обновлять свои основные фонды; применить в производстве более производительную и технически совершенную технику. Такой строительной организации ускоренная амортизация позволяет не только экономить на налоге на прибыль и на налоге на имущество, но и, убыстряя процесс возврата собственных инвестиций через механизм амортизации, ускорять наступление момента их реинвестирования.

Такая экономическая политика ведет к росту объемов и качества работ, к дополнительным доходам строительной организации. Источник: журнал "Строительная Техника и Технологии". Вход Вход Прайс дня Акции. Наши проекты Каталог дилеров Каталог гидромолотов Рынок спецтехники. Экскаватор Ру первый экскаваторный. До и после: фотографии экскаваторов десятки лет спустя Арендуем с выгодой.

Ставки на землеройную технику в октябре Что вы знаете о бренде XCMG? Американские китайцы. Обзор автогрейдеров бренда Caterpillar - SEM. Лизинг или кредит: в чем выгода? Для того чтобы руководство строительной организации могло принять обоснованное и взвешенное управленческое решение при выборе варианта реализации инвестиционного проекта, необходимо учитывать те экономические преимущества, которые можно достичь, применяя механизм финансового лизинга.

Теги: Рынок спецтехники. Присоединяйтесь к нам на канале Яндекс. Заметили ошибку? Подписаться на новости рынка спецтехники. Подборка осенних акций от дилеров и производителей. Лизинг дорожно-строительной техники в I полугодии Обзор популярных моделей автогрейдеров на российском рынке.

Наши проекты. Экскаватор Ру — ведущий портал о строительной технике и оборудовании в русскоязычном интернете. Вконтакте Facebook Одноклассники twitter.

Чтобы получать прибыль, совсем необязательно быть собственниками оборудования. Наша компания может предложить Вам несколько вариантов для реализации ваших инвестиционных проектов. Почему был выбран данный показатель?

Если вы еще не знаете о таком способе приобрести транспорт, оборудование, технику и т. Допустим, вашей фирме нужно оборудование, а сразу купить его за полную стоимость вы не можете. Тогда вы обращаетесь в лизинговую компанию, и она покупает для вас это оборудование. Вы перечисляете этой компании лизинговые платежи и пользуетесь этим оборудованием, фактически арендуете. По окончании договора лизинга можно выкупить это оборудование по остаточной стоимости, но часто к этому времени она уже равна нулю.

Лизинг или кредит: в чем выгода?

Сумма договора финансовой аренды лизинга , включая авансовый платеж практически полностью не считая НДС относится на расходы. Это одно из основных преимуществ лизинга по сравнению с другими финансовыми инструментами, поскольку отнесение на расходы уменьшает налогооблагаемую базу, что позволяет клиенту лизингополучателю получить существенную экономию по налогу на прибыль. Сумма договора лизинга 1 рублей. Экономия по налогу на имущество. В отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды договора лизинга применяется специальный коэффициент но не выше 3 за исключением имущества амортизационной группы , что позволяет налогоплательщику амортизировать имущество в три раза быстрее, тем самым экономя на налоге на прибыль.

Выгода лизинга с точки зрения налогового законодательства

Для того чтобы руководство строительной организации могло принять обоснованное и взвешенное управленческое решение при выборе варианта реализации инвестиционного проекта, связанного с техническим вооружением или перевооружением, необходимо учитывать те экономические преимущества, которые можно достичь, применяя механизм финансового лизинга. Необходимость сравнения обусловлена определенной схожестью этих двух финансовых инструментов. Напомним, что лизинг основывается на тех же принципах, что и кредит: срочность, платность, возвратность. Источник фото: exkavator. Сопоставительный анализ кредитной и лизинговой схем мы проведем, исходя из той выгоды, которую может получить конечный пользователь. Сравнение целесообразно осуществлять по величине потока денежных средств при одном и при другом методе финансирования инвестиционного проекта.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на автомобиль в лизинге.
Все чаще, организации, приобретают основные средства при помощи лизинга. Основная причина таких сделок — возможность сэкономить на налогах.

.

Преимущества лизинга

.

.

.

Так Вы экономите по налогу на прибыль, налогу на имущество и НДС. Сумма налога на имущество при лизинге приблизительно составит 16 рублей. **Реальная выгода лизинга определяется по конкретной лизинговой.

Выгода приобретения оборудования по лизингу по сравнению с кредитом

.

Почему лизинг выгодней кредита?

.

Почему лизинг выгоднее кредита

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ювеналий

    Пендос с именем тарас)))

  2. Прокл

    3. По каждому делу предварительное следствие длится разное время и процессуальный статус по разным делам у лица может быть разный, например могут сразу допросить подозреваемым и могут сразу избрать меру пресечения, а не ждать 6 месяцев.

  3. Виктор

    А отменить налоги и оставить 5.10 они не хотят?

  4. Поликарп

    Дебил-адвокат, горе в суде. Таких только в Одессаоблэнерго и водоканал берут.

© 2018-2019 etnodali.ru